―退職金の税金と確定申告―

Q．今年7月に定年退職し、退職金を受け取りました。来年、確定申告が必要ですか。
　勤続年数　　　　　40年
　　　　退職金　　　2500万円

Ａ．退職金は長年の勤労に対し、一時に支払われる報酬的な意味があることから、「退職所得控除」や「他の所得と分離して課税」など、税負担を軽減するための優遇措置があります。

質問のケースで所得税を計算してみましょう。

①退職所得控除額：　右表から
800万円＋70万円×（40年－20年）＝2200万円
②課税退職所得：　控除後の退職金額の1／2
（2500万円－2200万円）÷２＝150万円
③所得税額：　税額表から　（A×B－C）
150万円×5％－0円＝75,000円

退職金の税金については、通常上記の所得税と復興特別所得税が源泉徴収されるため＊、原則として確定申告は必要ありません。（＊住民税の特別徴収も有）

ただし他に所得がある場合（質問のケースでは7月までの給与など）は、確定申告をすることで、基礎控除や配偶者控除、生命保険料控除などの所得控除や、配当控除などの税額控除などによって、所得税などが還付される場合があります（在職中は年末調整で精算）。

　　　　本記載は、2015年11月現在の税制に基づく一般的な取扱について記載しています。
税務上の取扱が税制改正などで変更となることがありますので、ご注意ください。
また、個別の取扱等につきましては、所轄の税務署等にご相談ください。

あなたの家計のアドバイザー